在我國人口老齡化問題日益凸顯的背景下，“十四五”期間如何加快完善養老保障體系、發展第三支柱商業養老保險，成為今年全國兩會代表委員熱議的話題。

整體來看，當前我國養老保障體系發展并不均衡，第三支柱發展仍不充分。中國社科院世界社保研究中心發布的《中國養老金發展報告2020》顯示，截至2019年底，全國社保基金為2.1萬億元;第一支柱城鎮職工和城鄉基本養老保險基金為6.3萬億元;第二支柱企業年金為2.5萬億元，職業年金為0.7萬億元;第三支柱目前以稅延型養老保險為主，僅有幾億元保費收入。

全國政協委員、上海銀保監局黨委書記、局長韓沂指出，從目前第三支柱發展狀況來看，除了公眾個人養老意識不強，產品宣傳不足等問題外，還存在第三支柱涵義、內容和范圍缺乏明確定義;尚未建立全國統一的第三支柱養老賬戶管理體系;政策支持力度不足，覆蓋面較窄等問題。

全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經理周燕芳也表示，第一支柱基本養老保險“一枝獨大”，雖然覆蓋人群廣，但平均替代率不超過45%，僅能提供養老生活保障，未來隨著老齡化程度的不斷加深，收支壓力將更加凸顯，國民養老將面臨更大的挑戰;第二支柱企業年金和職業年金發展遲滯且空間有限，難以突破覆蓋面小等困境;第三支柱個人商業養老金雖尚處于發展初期、規模較小，但可自愿參與、由市場主體運營、賬戶資金歸個人，具有激勵性強、透明度高、靈活性好等優點，同時受到政府的大力支持、受眾大，具有快速增長的潛力。

“數字經濟快速發展，未來將涌現更多的自由職業者、靈活就業者，而第一支柱的替代率和第二支柱的覆蓋范圍均有限，第三支柱成為最優選擇。”周燕芳表示。

談及如何提高養老金賬戶便利性、擴大參保范圍，韓沂認為，我國可參考歐美和日本第三支柱發展歷程，借鑒個人稅收遞延型商業養老保險業務試點中的賬戶管理經驗，擴大稅延養老賬戶的運用范圍，推動將符合前述特定條件的各類金融產品納入稅延養老賬戶。允許參保個人在稅延養老賬戶中自由選擇符合自身需求的金融產品，統一享受稅收遞延優惠，提升個人參與稅延養老的自由度和便捷性。

全國政協委員、中國人壽集團董事長王濱也建議，加快構建統一的個人養老金賬戶制度，三支柱間共享信息，實現不同層次養老保險產品的便捷轉換和退出，便于居民在長周期中根據自身經濟狀況、家庭結構、風險偏好等變化，統籌規劃和動態安排。

全國政協委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文建議，基本養老金要盡快引入多繳多得的激勵機制，加快發展第二、三支柱養老金，同時進一步壯大全國社保基金。“建議建立外匯型主權養老基金予以充實，并考慮擴大國資劃轉規模。”鄭秉文表示。

此外，代表委員還建議進一步加大政策支持力度，優化相關稅收機制。

王濱建議，研究制定養老保險產品稅收優惠政策，對個人以降低領取階段的稅負為核心，打通第二、第三支柱稅收優惠，吸引更多個人參與;對機構通過差異化的增值稅減免措施，降低機構經營養老保險業務的稅負水平。