我國的養老保險制度是一個由基本養老保險、企業年金和職業年金、個人儲蓄性養老保險和商業養老保險“三大支柱”構成的體系，無疑這有利于應對我國人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展。當前，由于第一支柱基本養老保險“一枝獨大”，第二支柱企業年金發展緩慢，覆蓋面相對較小，推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。

隨著人口老齡化的加劇，如何充實養老的“錢袋子”，成為人們關注的熱點話題。

今年的政府工作報告首次提及第三支柱養老保險，并提出將規范其發展。這一計劃引發熱議。

第三支柱養老保險是什么，適合什么群體參加，參加后能給養老增加多少“籌碼”?我們聽聽專業人士來算算這筆養老賬。

第三支柱在養老保險體系中是短板

什么是第三支柱養老保險?

我國的養老保險制度是一個“三支柱”的體系。全國政協委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文介紹，第一支柱是基本養老保險，即人們常說的養老金，第二支柱即企業年金和職業年金，第三支柱包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

“第一支柱是現收現付，政府主導，保基本;第二支柱是企業(職業)年金，用人單位主導，提待遇，也能幫助用人單位吸引人才;第三支柱以個人主導，工作時有一部分錢稅前繳納，退休取的時候再征稅。這三個支柱共同支持養老。”中國人民大學公共管理學院教授董克用向記者解釋。

從各國經驗來看，建立多層次的養老保險體系，被認為是應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的重要舉措。

人社部副部長游鈞在接受記者采訪時介紹，當前養老保險體系三個層次中，作為第一個層次的基本養老保險，制度基本健全，職工養老保險加城鄉居民養老保險目前已覆蓋近十億人。作為第二層次的企業年金、職業年金制度初步建立，并且在逐步完善，目前已經覆蓋5800多萬人。

第一支柱基本養老保險覆蓋人群廣，但“一枝獨大”，加上退休金占退休前工資比例平均不超過45%的現狀，令不少專業人士擔憂，隨著老齡化的加深，基本養老保險的收支壓力將日益增加。

“第二支柱企業年金發展緩慢，覆蓋面相對較小。這個時候就得考慮從第三支柱作為切入點，加快建立多層次的養老保障體系。”全國政協委員、對外經濟貿易大學保險學院副院長孫潔表示。

推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。“作為第三層次的個人養老金制度還沒有出臺。確實，第三層次在整個養老保險體系中目前還是個短板。”游鈞直言不諱。

同時，越來越多人選擇靈活就業。這部分群體沒有明確的雇主，在如何保障這部分群體的養老權益方面，個人主導的第三支柱養老保險被寄予厚望。

市場反映試點政策“想說愛你不容易”

事實上，2018年5月起，第三支柱養老保險已經開始在上海、福建和蘇州試點。

試點明確，實施個人稅收遞延型商業養老保險。購買稅延養老保險產品的投保人，可以在稅前列支保費，等到退休后領取保險金時再繳納個人所得稅，每月最高可稅前抵扣1000元。

針對不少職工關心的買了稅延養老保險，退休時能領多少錢，銀保監會曾算過一筆賬：假設參保人從30歲開始參加，每月拿出1000元投保，產品保證收益率是3.5%，等60歲退休時，繳納保費36萬元，賬戶價值61.8萬元。通過精算，一個月可以領到2746元。

截至2020年4月底，共有23家保險公司參與試點，19家公司出單，累計實現保費收入3億元，參保人數4.76萬人。

銀保監會相關負責人介紹說，個人稅收遞延型商業養老保險試點進展平穩，但總體規模不大，市場普遍反映政策吸引力不足。

試點吸引力不足，其中一個原因在于遇上個稅改革，受益群體進一步收窄。

參與稅延養老保險政策研究制定工作的全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經理周燕芳曾透露，制定稅延養老保險政策時，很大程度上是參考原來的個稅計算方式。

由于個稅政策的調整，起征點由每月3500元提至5000元，導致納稅人群縮小，稅延養老保險的覆蓋面隨之縮小。

前不久，在國新辦召開的新聞發布會上，中國人保集團董事長羅熹談到第三支柱養老保險的顯著特點時，首先說到這是給高收入階層個人養老提供的一種方式。

同時，稅收優惠政策激勵不足。周燕芳介紹，根據試點辦法，退休時勞動者需要補繳個稅的稅率為7.5%，而按照新的個人所得稅繳納政策，月收入8000元以內的勞動者，需要繳納的個稅稅率為3%。

由于我國多數勞動者月收入在8000元以內，周燕芳認為，稅延養老保險的稅優政策呈現負激勵效應。加上設置了1000元的稅延上限，對高收入者也沒有足夠的吸引力。

建議適當提高免稅力度增強吸引力

“稅收力度還不夠。”羅熹建議，國家進行多方面的綜合考慮，適當提高免稅力度。

周燕芳對此表示認同。她建議提高稅延養老保險稅前抵扣標準，將每月抵扣額度提高至3000元。并對稅收優惠額度建立動態調整機制，降低或免除領取階段稅率，提高產品吸引力和優惠政策覆蓋范圍。

目前，稅延養老保險存在不方便參與、流程繁瑣、計算復雜等問題。鄭秉文認為，應推出一個完整的、容納所有金融產品的第三支柱制度設計方案，讓稅收優惠政策落實在賬戶持有人身上而非產品上，讓賬戶持有人能夠用一個賬戶“通吃”所有合格金融產品，以提高第三支柱的便利性和可及性。

“希望加快試點，擴大試點范圍，把面推開。”孫潔建議把稅收優惠政策改成財政補貼，對中低收入的人通過財政補貼的方式進行繳費，讓更多人自主參與投保商業養老保險。

記者了解到，近年來，人社部在多層次養老保險體系的框架下系統謀劃、整體設計第三層次制度模式。

“經過充分的研究論證，借鑒國際上的經驗，總結國內一些試點經驗，目前已經形成了初步思路。”游鈞介紹，總的考慮是，建立以賬戶制為基礎、個人自愿參加、國家財政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。

據介紹，下一步，人社部將盡早出臺實施，滿足多樣化需求，更好地保障老年人的幸福生活。