2月11日，深交所向華誼兄弟（300027）發(fā)出關(guān)注函，要求華誼兄弟補(bǔ)充說明公司2021年金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動損益的具體明細(xì)。

此前，華誼兄弟披露2021年業(yè)績預(yù)告稱，預(yù)計(jì)2021年凈利潤為2252.09萬元至3371.39萬元，扣除非經(jīng)常性損益后虧損9.27億元至9.38億元，其中非經(jīng)常性損益凈額為9.61億元，主要包括長期股權(quán)投資及金融資產(chǎn)的處置損益，以及因股價(jià)變動引起的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動損益。

2021年第三季度末，公司存在其他權(quán)益投資7.03億元、其他非流動金融資產(chǎn)3.84億元、應(yīng)收賬款賬面價(jià)值3.92億元、長期股權(quán)投資賬面價(jià)值37.83億元、商譽(yù)4.09億元。

深交所要求公司補(bǔ)充說明2021年處置的長期股權(quán)投資、金融資產(chǎn)的歷史入賬時(shí)點(diǎn)、入賬金額、入賬依據(jù)，報(bào)告期處置時(shí)點(diǎn)、處置比例、處置對價(jià)、處置原因、購買方與公司董監(jiān)高、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否符合終止確認(rèn)的條件，剩余比例的會計(jì)核算方式、確認(rèn)金額及具體依據(jù)、有無其他協(xié)議安排或進(jìn)一步處置計(jì)劃。

并補(bǔ)充說明公司2021年金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動損益的具體明細(xì)，包括其他權(quán)益投資、其他非流動金融資產(chǎn)等各項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值的具體確認(rèn)依據(jù)。

關(guān)注函中提到，要求公司說明2021年末對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體情況，對于按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，請按關(guān)聯(lián)方、非關(guān)聯(lián)方分類，補(bǔ)充說明公司對不同賬齡應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)的平均回收率、遷徙率、歷史損失率、前瞻性信息調(diào)整情況、預(yù)計(jì)損失率及其計(jì)算過程、依據(jù)，是否與歷史年度回收情況、估計(jì)依據(jù)存在較大差異。

對于按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，請補(bǔ)充說明應(yīng)收賬款的余額、計(jì)提比例、賬齡、形原因、交易對方是否與公司實(shí)控人及董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)協(xié)議約定的產(chǎn)品交付安排和結(jié)算方式、實(shí)際交付情況和結(jié)算情況、歷史壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況、交易對方的履約能力、履約意愿、公司采取的追償措施、與對方協(xié)商的后續(xù)付款安排、是否已提起訴訟等，說明本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的充分性、及時(shí)性，董監(jiān)高是否勤勉盡責(zé)、積極督促對方履行還款義務(wù)。

此外，深交所要求說明公司2021年末對長期股權(quán)投資、商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況及減值測試過程，包括涉及標(biāo)的的預(yù)測期預(yù)計(jì)收入、成本、費(fèi)用、自由現(xiàn)金流、折現(xiàn)率和歷史業(yè)績等，是否出現(xiàn)相關(guān)減值跡象，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

此前，2021年9月24日，華誼兄弟披露公告宣布，公司與游戲投資人陳琛簽署協(xié)議，擬將持有的參股公司新三板掛牌公司英雄互娛2.15億股無限售股份(約占總股本的15%)，轉(zhuǎn)讓給陳琛或其指定第三方，全部轉(zhuǎn)讓對價(jià)為8.7億元，即每股目標(biāo)股份的價(jià)格為4.04元。

交易后，華誼兄弟持有英雄互娛股份持股比例從20.17%降低至5.17%。同時(shí)，自然人陳琛對英雄互娛的持股比例從0.3831%增持至15.3831%，并替代華誼兄弟成為英雄互娛的第二大股東。

關(guān)鍵詞： 扭虧為盈 深交所 資產(chǎn)