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為進一步強化財務風險管控、推動業財深度融合，提升財務管理水平，甘肅電投能源（002128）股份公司緊緊圍繞“明晰權責、規范流程、防控風險、促進融合”四大核心目標，構建以公司戰略為導向、財務風險防控為底線、財務管理質效提升為核心的財務管控體系，保障資源高效配置與合規運營，持續賦能公司價值提升。

精準定位，系統謀劃，全面構建財務管控新體系。持續優化對子公司的管理手段，不斷創新管理模式，使得子公司財務管理水平顯著提高，基于進一步壓實財務管理職責，明確主體責任、清晰流程、深入業財融合的實際需求，公司通過系統梳理財務報告、全面預算、資金、融資、稅務、資產等14類核心業務，從職責權限、流程標準、風險防控、特殊管理要求、監督考核機制等進行規范，建立了一套體系完備、操作性強、貫穿事前事中事后全流程的《財務管控指引手冊》，為實現財務工作的規范化、標準化、流程化，以及”戰略支撐、風險防控、價值創造”財務管理目標奠定了制度基礎，也為各級財務人員提供清晰、統一的操作標準，為公司的穩健經營和高質量發展提供堅實的財務保障。

聚焦重點，突破難點，多維實現管控能力新提升。從多維度系統推進職責梳理，進一步厘清股份公司與子公司的財務管理界面，明確職責劃分，全面落實子公司主體責任，有效杜絕管理交叉、遺漏與推諉現象，運營效率顯著提升。在流程規范方面，將原先分散于多項制度與通知中的管控要求，系統整合為統一、清晰、可操作性強的指引手冊，實現“一冊在手、流程無憂”。在風險防控領域，全面系統地識別各類業務關鍵風險點，制定精準應對策略，推動公司合規經營水平邁上新臺階。持續深化業財融合，通過將財務管理進一步嵌入業務前端、加強關鍵節點監督，成功推動多個管理閉環的形成，切實實現財務與業務協同增效、互促共進。

持續優化，鞏固提升，多項舉措實現管理新實效。通過系統化、標準化、精細化的管理創新，明確國資監管和證監會監管對于財務報告編制審核的要求，創新建立多級交叉審核機制和單戶報表科目核對清單，實現財務數據準確性和完整性雙重保障，確保上市公司信息披露合規可靠。強化資金管理，實現對資金流轉的全流程動態監控，創新建立“總額控制＋應急通道”管理機制，有效保障資金運營效率與安全。強制共享系統支付，結合“單據類型-業務場景”匹配規則，統一單據標準，強化單據合規性、預算匹配及附件邏輯審核，保障資金安全。制定了貫穿融資預算制定、融資方案審批、資金使用跟蹤、還本付息管理、監督考核的全流程。管控目標既強調通過多元融資支撐公司戰略實現，又要求合理利用財務杠桿、降低成本、確保資金安全，體現戰略導向與風險防控的平衡。資產管理效能明顯增強，預先設置竣工決算對照模板，建立跨部門聯動機制，提高竣工決算報告編制的及時性、準確性，建立資產清查雙重審核、資產評估報告內部專題會審核和外部專家審核雙重審核機制， 提升資產價值管理水平。稅務風險管理能力全面提升，構建“事前-事中-事后”風險防控體系。在已編制的行業稅收指導手冊基礎上，將分散的各項重組稅收政策通過指引再次進行整合，形成稅種與政策的一一對照與操作框架，形成跨稅種聯動管理，減少復雜業務的操作風險，提高公司整體稅務管理水平。

《財務管控指引手冊》的制定與實施，是甘肅電投能源股份公司完善財務管理體系，提升財務管控效能的重要舉措，也是夯實財會監督職能的有力發揮，為各子公司在復雜市場環境中穩健經營、防范風險、實現戰略目標提供了堅實保障。（秦鈺龍）

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