近期遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的個(gè)股數(shù)量出現(xiàn)明顯增多。經(jīng)記者統(tǒng)計(jì)，4月14日-5月14日間，已有18股遭到了證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。而1月1日-4月14日3個(gè)半月間，被立案?jìng)€(gè)股數(shù)量?jī)H有16股。通過(guò)對(duì)這18股進(jìn)行分析，記者注意到，容易遭到證監(jiān)會(huì)立案的個(gè)股特征包括年報(bào)未及時(shí)披露、年報(bào)被非標(biāo)等。此外，風(fēng)險(xiǎn)警示股為立案“高發(fā)區(qū)”，也有易事特等個(gè)股已多次被立案。

被立案?jìng)€(gè)股數(shù)量激增

經(jīng)記者統(tǒng)計(jì)，近一個(gè)月以來(lái)，共有18股被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，已超過(guò)1月1日-4月14日近3個(gè)半月以來(lái)被立案的個(gè)股數(shù)量。

(資料圖)

據(jù)了解，上述18股被立案的原因主要為涉嫌信息披露違法違規(guī)。以最新被立案的ST龍凈、交大昂立為例，兩只個(gè)股均于5月13日披露公告稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司進(jìn)行立案。其中交大昂立特別提到，涉嫌信息披露違法違規(guī)的具體情節(jié)為未按時(shí)披露2022年年報(bào)。

截至目前，交大昂立仍未披露公司2022年年報(bào)及2023年一季報(bào)，公司處于停牌狀態(tài)。投融資專家許小恒表示，上市公司如在公司股票停牌兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年報(bào)的，將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。如公司在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后2個(gè)月內(nèi)，仍未能披露的，公司股票可能被終止上市。

針對(duì)公司相關(guān)問(wèn)題，記者致電交大昂立董秘辦公室進(jìn)行采訪，不過(guò)對(duì)方電話未有人接聽(tīng)。

與交大昂立情況相同，*ST大通、天沃科技兩股也未能按時(shí)披露2022年年報(bào)，其中*ST大通更因該情況直面退市風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)了解，天沃科技、*ST大通分別于4月28日、5月11日披露公告稱，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，遭到了證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。其中*ST大通因未能在法定期限內(nèi)披露2022年年度報(bào)告，觸及深交所《股票上市規(guī)則（2023年修訂）》第9.3.11條規(guī)定的股票終止上市情形，深交所擬決定終止公司股票上市交易。

6股年報(bào)被“非標(biāo)”

記者注意到，近期被立案的個(gè)股中，多股出現(xiàn)了2022年年報(bào)被“非標(biāo)”的情況。

數(shù)據(jù)顯示，18只近期被立案的個(gè)股中，除了交大昂立、*ST大通、天沃科技未披露2022年年報(bào)外，有6股2022年財(cái)務(wù)報(bào)表被年審會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，占比高達(dá)40%。

以*ST紅相為例，針對(duì)公司2022年年報(bào)，公司年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“容誠(chéng)所”）對(duì)公司出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

據(jù)了解，因存在重要的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，*ST紅相對(duì)2019-2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了更正。對(duì)公司2019-2021年歸屬凈利潤(rùn)的影響金額分別為-4947.53萬(wàn)元、-5786.97萬(wàn)元、2401.02萬(wàn)元，占當(dāng)年更正前歸屬凈利潤(rùn)的21.08%、24.98%、3.78%。

針對(duì)出具“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)的原因，容誠(chéng)所表示，上述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)涉及多項(xiàng)重要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，且影響金額較大，容誠(chéng)所在對(duì)上述相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)時(shí)所能獲取的審計(jì)證據(jù)有限，且存在相互矛盾的信息難以進(jìn)一步核實(shí)，因此容誠(chéng)所無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以確定上述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正涉及的相關(guān)事項(xiàng)及其完整性對(duì)公司2022年度及以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。

上海海匯律師事務(wù)所證券索賠律師婁霄云在接受記者采訪時(shí)表示，審計(jì)機(jī)構(gòu)無(wú)法表示意見(jiàn)背后是上市公司存在重大錯(cuò)報(bào)的初步揭露。對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，揭露日認(rèn)定很重要。以*ST紅相為例，鑒于公司已經(jīng)對(duì)以前年度做出差錯(cuò)更正，監(jiān)管層的立案調(diào)查也很難形成新的揭露日認(rèn)定。

除了*ST紅相外，吉艾退、*ST必康、*ST未來(lái)、*ST輔仁、*ST慧辰這5只2022年年報(bào)被“非標(biāo)”的個(gè)股，也均于近期遭到證監(jiān)會(huì)立案。

此外，與*ST紅相類似，于5月8日公告遭證監(jiān)會(huì)立案的西隴科學(xué)，同樣于近期出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。西隴科學(xué)表示，經(jīng)公司自查，本次立案的原因主要系公司自查發(fā)現(xiàn)前期存在部分不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致多計(jì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)毛利。

易事特等已被多次立案

值得注意的是，近一個(gè)月間被立案的個(gè)股中，易事特、*ST大通、*ST未來(lái)多股已被證監(jiān)會(huì)立案多次。

易事特首次被立案發(fā)生在2017年，根據(jù)公司彼時(shí)公告，公司于2017年8月2日收到《調(diào)查通知書》，因公司涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。與公司同時(shí)被立案的還有公司時(shí)任董事長(zhǎng)、時(shí)任實(shí)控人何思模。

據(jù)了解，何思模已于2018年6月辭去易事特董事長(zhǎng)一職，接棒何思模擔(dān)任董事長(zhǎng)的是何佳，系何思模之子。此外，隨著易事特控股股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，2020年8月，易事特實(shí)控人由何思模變更為無(wú)實(shí)控人狀態(tài)。

2023年，易事特、何思模再度被立案。5月11日，易事特發(fā)布公告稱，公司及第一大股東之控制人何思模近日分別收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司及何思模立案。

*ST大通已是第三次被證監(jiān)會(huì)立案。2019年、2021年，*ST大通分別因在證監(jiān)會(huì)依法履行職責(zé)過(guò)程中未予配合、涉嫌信息披露違法違規(guī)遭到證監(jiān)會(huì)立案。

除了上述18股被證監(jiān)會(huì)立案外，近一個(gè)月以來(lái)，上市公司董事長(zhǎng)、實(shí)控人等相關(guān)人員被立案的情況也頻頻出現(xiàn)。諸如，5月11日，萊茵生物公告稱，公司實(shí)控人董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理秦本軍，因涉嫌操縱證券市場(chǎng)，被證監(jiān)會(huì)立案。棒杰股份同時(shí)于5月11日公告稱，公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理陳劍嵩，因涉嫌控制并使用他人證券賬戶進(jìn)行內(nèi)募交易，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查等。

編輯：翟卓

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