十四屆全國人大常委會第十三次會議12月25日表決通過了增值稅法，自2026年1月1日起施行。增值稅是我國第一大稅種，隨著增值稅法制定出臺，我國現行18個稅種中已有14個稅種制定了法律，涵蓋了絕大部分的稅收收入，落實稅收法定原則取得重大進展。增值稅法中哪些內容值得關注？

增值稅是我國第一大稅種，去年國內增值稅收入6.93萬億元，約占全部稅收收入的39%。今年前11個月，國內增值稅收入約為6.12萬億元，約占全國稅收收入的37.8%。增值稅作為流轉稅、價外稅，對貨物、服務、無形資產、不動產在流轉過程中產生的增值額予以征稅。北京國家會計學院副院長李旭紅表示，增值稅的納稅人覆蓋絕大部分經營主體，與社會大眾日常生活息息相關。

北京國家會計學院副院長 李旭紅：舉個例子，比如我們買個杯子，除了杯子的價格之外，它有個增值稅。我們所有的日常交易里面只要有貨物、勞務、不動產、無形資產，它的交易都涉及增值稅。同時從財務管理來講，只要有交易，就要付錢，那么付錢的時候，作為購買方，還需要有一個會計的憑證來記錄，才能入賬，這張增值稅發票也是我們所有交易記錄里面一個重要的憑證，所以影響是非常大的。

此次通過的增值稅法共六章38條，主要內容包括：

規定增值稅的征稅范圍，明確在中華人民共和國境內銷售貨物、服務、無形資產、不動產，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人；

明確稅率和應納稅額，維持現行13%、9%、6%三檔稅率不變，對部分貨物、服務出口適用零稅率；

規范稅收優惠，設定了小規模納稅人納稅起征點；

明確增值稅由稅務機關征收，進口貨物的增值稅由海關代征；

做好與有關法律的銜接。

近年來，我國推進了一系列關于增值稅的改革，加快建立現代增值稅制度。李旭紅表示，增值稅法此次通過，鞏固了近年來增值稅改革的成效，也有利于增強稅制確定性，穩定預期、提振信心，是深化財稅體制改革的一項重要成果。

北京國家會計學院副院長 李旭紅：其實在這個過程里面，從剛開始的“營改增”，到后續增值稅率的優化簡并，到完善我們的留抵退稅，到推進它的立法，應該說是我們在現代稅制完善的過程里面非常重大的一項成果，它的立法對增強我們的稅制確定性，是有非常積極的意義的。

值得注意的是，這次通過的增值稅法并不是在即將到來的2025年實施，而是2026年1月1日開始實施。對此，李旭紅表示，法律通過之后，過一段時間再施行，是比較常見的做法，這將給納稅人一個調整期，便于對未來作安排。

北京國家會計學院副院長 李旭紅：因為增值稅它涉及了日常交易的方方面面，只要日常有交易，就一定是要有這個稅。那么，企業要了解，還有會計的一些核算，以及現在數電發票等這一系列的工作都要跟它有效銜接和配套，這是需要一個準備過程的。

黨的二十屆三中全會提出，全面落實稅收法定原則。隨著增值稅法制定出臺，我國現行18個稅種中已有14個稅種制定了法律，涵蓋了絕大部分的稅收收入。

李旭紅表示，加快稅收立法步伐，是推進國家治理體系和治理能力現代化的必然要求，這對于優化稅收營商環境、推進高質量發展都具有積極意義。

北京國家會計學院副院長 李旭紅：主要的，大的稅種，比如說最大的增值稅和企業所得稅，以及個人所得稅等，這些都立法了，意味著我們的落實稅收法定已經取得了非常重要的成果。還剩下的幾個稅種，有些是小稅種，還有消費稅，在后續也將隨著我們經濟社會的發展，逐漸完善它的立法，推進我們的稅收立法工作完成所有任務。

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